زيادة ميزة الضرائب لخدمات البرمجيات المُقدمة إلى الخارج
نشر قانون رقم 7491 في الجريدة الرسمية، ليقدم مزايا ضريبية جديدة للشركات التركية التي تقدم خدمات البرمجيات، الهندسة، التصميم وغيرها من الخدمات إلى الخارج.
تنص المادة 10 من هذا القانون على زيادة نسبة الإعفاء الضريبي من 50% إلى 80%، وهو ما يمثل فائدة كبيرة للشركات الناشئة ورواد الأعمال الشباب.
تفاصيل القانون:
1. زيادة نسبة الإعفاء الضريبي إلى 80%:
– وفقًا للقانون رقم 7491، سيتمتع الشركات بإعفاء ضريبي بنسبة 80% على الأرباح الناتجة عن تقديم خدمات معينة إلى الخارج، بدلاً من النسبة السابقة البالغة 50%. يسري هذا الإعفاء على الأرباح المكتسبة اعتبارًا من 1 يناير 2023.
2. **استرداد الضرائب:**
– من الممكن أن تستفيد العديد من الشركات المحدودة والمساهمة من استرداد الضرائب بناءً على حجم الدخل المحقق.
الخدمات والشروط
أنواع الخدمات:
تشمل الخدمات الهندسية، المعمارية، التصميم، البرمجيات، إعداد التقارير الطبية، مسك الدفاتر المحاسبية، مراكز الاتصال، اختبار المنتجات، وخدمات الشهادات.
تحويل الأرباح:
للاستفادة من الإعفاء الضريبي، يجب تحويل الأرباح إلى تركيا قبل نهاية السنة المالية. على سبيل المثال، يمكن لشركة تقدم خدمات البرمجيات إلى الخارج أن تعفي 80% من أرباحها من الضرائب.
توصيات للشركات
1. جلب الفواتير في الوقت المحدد:
– يجب تحويل قيمة الفواتير الصادرة إلى تركيا بحلول نهاية مارس من السنة المالية التالية. يصبح الاحتفاظ بالتقارير والتحويلات المالية ضروريًا.
2. ميزة الرياديين الشباب:
– يمكن الجمع بين ميزة الرياديين الشباب وميزة الإعفاء بنسبة 80%. في هذه الحالة، ستكون العبء الضريبي أقل بكثير.
3. نوع الشركة غير مهم:
– لا يهم نوع الشركة، سواء كانت فردية، محدودة، أو مساهمة، فالجميع يمكنهم الاستفادة من هذه الميزة الضريبية.
أمثلة ومقارنات
مثال 1:
تخيل شركة برمجيات حققت مبيعات بقيمة 1 مليون ليرة تركية إلى الخارج في عام 2024. في هذه الحالة:
– **وفقًا للقانون القديم:** كانت نسبة الإعفاء 50%. وبالتالي، كان سيتم إعفاء 500,000 ليرة من الضريبة. يتم دفع الضرائب على المتبقي 500,000 ليرة.
– **وفقًا للقانون الجديد:** نسبة الإعفاء أصبحت 80%. سيتم إعفاء 800,000 ليرة من الضريبة. يتم دفع الضرائب على المتبقي 200,000 ليرة. هذا يعني أن الشركة ستدفع ضرائب أقل بكثير.
مثال 2:
تخيل ريادي شاب يحقق 500,000 ليرة من خدمات البرمجيات المقدمة إلى الخارج في عام 2024:
– **ميزة الرياديين الشباب:** يتم إعفاء أول 240,000 ليرة من الضريبة.
– **وفقًا للقانون الجديد:** من المتبقي 260,000 ليرة، سيتم إعفاء 80% أي 208,000 ليرة. يتم دفع الضرائب على المتبقي 52,000 ليرة.
أمور يجب الانتباه إليها
1. **الحساب الصحيح:**
– يجب حساب الإعفاء بعد خصم التكاليف والمصاريف من الإيرادات. الأخطاء في الحساب قد تؤدي إلى طلبات توضيح من دائرة الضرائب.
2. **سجلات التحويلات البنكية:**
– في حال وجود أي تحقيق، يمكن التحقق من تحويل الأرباح إلى تركيا عبر سجلات التحويلات البنكية. لذا، من الضروري الاحتفاظ بسجلات الفواتير والتحويلات.
النتيجة
نعتقد أن هذا التعديل سيجعل من تركيا مركزًا للعاملين عن بُعد. ومع ذلك، قد تجد الشركات صعوبة أكبر في الاحتفاظ بالموظفين الموهوبين. قد يتحول الموظفون الحاليون الذين لديهم مصادر دخل من الخارج إلى نموذج المقاول عبر شركات خارجية.
مثال:
يمكن لشركة ألمانية تأسيس شركة محدودة أو مساهمة في تركيا، مما يخفض نسبة الضرائب من 30% في ألمانيا إلى 5% في تركيا. وبعد ذلك، يمكنها نقل الأرباح من تركيا بدفع 5% فقط كضريبة توزيع الأرباح.
الأسئلة الشائعة
1. **هل يمكنني الانتظار حتى صدور القانون قبل إصدار الفواتير؟**
– غير ملائم وفقًا للوائح، ولكن دخل عام 2023 يشمل بالفعل، لذا لا حاجة للانتظار.
2. **هل هناك قيود على كيفية استخدام الأرباح؟**
– بعد تحويل الأرباح إلى تركيا، يمكن استخدامها في البورصات الأجنبية دون قيود حاليًا.
3. **أنا أعيش في الخارج ولست مواطنًا تركيًا. هل يمكنني تأسيس شركة في تركيا للاستفادة من هذه المزايا؟**
– نعم، يمكن ذلك. لكن يجب عليك التخطيط بناءً على البلد ونوع الشركة.
شرط تحويل الأرباح إلى تركيا
لتطبيق الإعفاء بنسبة 80% على الأرباح الناتجة عن العمل عن بُعد إلى الخارج، يجب تحويل الأرباح إلى تركيا.
يجب أن يتم تطبيق هذه الميزة الضريبية بشكل صحيح، لذا من الضروري الحصول على خدمات من شخص أو مؤسسة مطلعة على الموضوع.
شركة المعتبر تقدم خدمات استشارية في هذا المجال. للحصول على مزيد من المعلومات والدعم، يمكنكم التواصل معنا.